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Ley Antifraude

Software, regulación, obligaciones y plazos

Descubra como impactan las nuevas exigencias de facturación, el calendario de implementación y las soluciones disponibles para garantizar el cumplimiento de la Ley Antifraude

Ley Antifraude:
naturaleza y finalidad

La Ley Antifraude, conocida como Ley de Medidas de Prevención y Lucha contra el Fraude Fiscal (Real Decreto 1007/2023), amplía y especifica las disposiciones de la Ley 11/2021 con el objetivo de reforzar el control fiscal en España. Esta normativa se centra en combatir el fraude tributario, derivado del uso de ‘software de supresión de ventas’ (denominado ‘software de doble uso’).

La Ley Antifraude:
sistema Verifactu

Entre las medidas más destacadas que introduce la Ley Antifraude está la introducción de una solución tecnológica de emisión de facturas verificables o sistema VeriFactu. El objetivo es que las empresas generen un registro por cada factura emitida y remitan directamente a Hacienda las facturas. Los requisitos de este sistema los establecerá próximamente una Orden Ministerial.

Características de las Facturas Veri*factu

Código QR
Incluye datos identificativos únicos que permiten su verificación y trazabilidad.
Software-verifactu
Identificación Verifactu
La expresión “Veri*factu” certificará su generación mediante un sistema de facturación verificable.
sistema-verifactu
Envío a Hacienda
Facilita el envío directo de la factura a la Agencia Tributaria mediante la lectura del código QR.
Registro de eventos
Cada factura genera un historial detallado de eventos, garantizando la integridad y trazabilidad del proceso de emisión.

Ventajas del Sistema Veri*factu

Sello de confianza
Certifica que la empresa emisora cumple con sus obligaciones fiscales y actúa con total transparencia.
Facilita la contabilidad
El envío automático de facturas a la Agencia Tributaria simplifica la presentación de modelos tributarios al disponer ya de toda la información en sus registros.
Promueve la transparencia
Refuerza la lucha contra el fraude fiscal y reduce la economía sumergida, al exigir el uso de sistemas verificados.
Impulsa la digitalización
Unifica procesos, ahorra tiempo y reduce costos, contribuyendo a la transformación digital de las empresas.
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Plazos de implementación de la Ley Antifraude

La Ley Antifraude está a la espera de la aprobación de la Orden Ministerial.
Esta establecerá los requisitos técnicos para el software de facturación. Una vez publicada en el BOE, los fabricantes tendrán 9 meses para desarrollar soluciones conformes con el estándar Verifactu. La fecha límite para que las empresas adapten sus sistemas es el 1 de julio de 2025. Se recomienda a las organizaciones mantenerse actualizadas sobre posibles cambios normativos.

Objetivo de la
Ley Antifraude

 
                    

Modernización digital

Mejorar la infraestructura tecnológica de pymes, microempresas y autónomos.

Cumplimiento tributario

Asegurar la integridad, conservación, accesibilidad, legibilidad, trazabilidad e inalterabilidad de los registros de facturación.

Lucha contra el fraude fiscal

Combatir la economía sumergida y el fraude derivado del uso de “software de supresión de ventas” o “software de doble uso”.

Evitar la manipulación de facturas

Estandarización de los procesos de facturación para garantizar la transparencia y fiabilidad de los sistemas.

Facilitación del cumplimiento

Remisión voluntaria de registros de facturación a la Agencia Tributaria en tiempo real.

Seguridad y transparencia

Adaptación de los sistemas de facturación a estándares de seguridad y transparencia.

Sujetos obligados por la Ley Antifraude

El Reglamento está dirigido a:

- Empresarios y profesionales: Abarca todas sus operaciones de facturación, tanto B2B como B2C, salvo las excepciones especificadas.
- Productores y comercializadores de software de facturación: Deben desarrollar y ofrecer soluciones tecnológicas que cumplan con los requisitos de la normativa.

Excepciones a la aplicación obligatoria

- Sujetos acogidos al Sistema de Información Inmediata (SII). - Empresas en Régimen Simplificado o en el Régimen Especial de Agricultura, Ganadería y Pesca. - Operaciones exentas de la obligación de facturar. - Sujetos con exclusiones específicas de la obligación de emitir facturas.

Obligaciones del Software según la Ley Antifraude

Integridad y seguridad de los registros:
Los sistemas deben asegurar la integridad, conservación, accesibilidad, legibilidad, trazabilidad e inalterabilidad de los datos generados.

Alcance: Aplica a todas las facturas, incluidas las facturas simplificadas, emitidas por empresarios y profesionales, salvo en los casos de exclusión establecidos (p. ej., SII y regímenes especiales como el de agricultura, ganadería y pesca).

Requisitos específicos de los registros de facturación:

Datos del emisor: NIF y nombre o razón social.

Identificación de la factura: Número y, en su caso, serie.

Fecha de emisión y fecha de la operación.

Tipo de factura: Completa o simplificada.

Descripción de las operaciones e importe total.

Régimen aplicable a efectos del IVA u otras obligaciones tributarias.

Mecanismos de seguridad

1.- Hash encadenado:

Cada factura genera una huella digital única vinculada a las anteriores. Cualquier alteración en una factura modifica toda la cadena, garantizando la integridad de los registros.

2.- Firma electrónica:

Permite autenticar la validez de los registros. No es obligatoria si se realiza el envío voluntario de los datos a la Agencia Tributaria en tiempo real. Estos mecanismos garantizan que los registros no puedan ser alterados una vez generados.
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Ámbito de aplicación


                    
Este proyecto abarca todo el territorio español, incluido Canarias, Ceuta y Melilla, salvo los territorios forales de País Vasco y Navarra. En estos territorios forales, Verifactu coexistirá con los sistemas de las propias haciendas forales, TicketBai y Batuz. Para estos casos, la elección de uno o de otro dependerá del lugar donde se produzca la tributación.

Diferencias entre la Ley Antifraude, el Sistema Verifactu y la Ley Crea y Crece

La Ley Antifraude y Verifactu se enfocan en la lucha contra el fraude y la seguridad fiscal, mientras que la Ley Crea y Crece promueve la digitalización empresarial y la eficiencia comercial mediante la factura electrónica y la reducción de la morosidad.


        

Sanciones de la Ley Antifraude

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Para los desarrolladores y comercializadores de software de gestión que permitan el doble uso, es decir, llevar una contabilidad B, omitir facturas, evitar trazabilidad, y similares, la multa se eleva a 150.000 €.
Para las empresas, profesionales y autónomos que utilicen este tipo de software que no cumple con la normativa de la nueva ley, las multas son de 50.000€

Cumplimiento de la Ley Antifraude: Asesoramiento y soluciones

Para cumplir con las nuevas normativas, empresas y autónomos deben adoptar un software de facturación electrónica certificado que garantice la emisión, recepción y almacenamiento de facturas conforme a la ley, como el sistema Verifactu.

Software Aqua eBS: Solución para el cumplimiento de la Ley Antifraude

Las soluciones de Aqua eSolutions que incluyen facturación están preparadas para ayudar en el cumplimiento de la Ley Antifraude y la Ley Crea y Crece en los plazos estipulados. Con esta herramienta ERP avanzada y flexible, las empresas pueden automatizar sus procesos de facturación, mejorar la eficiencia operativa y adaptarse fácilmente a las nuevas exigencias legales, como la facturación electrónica B2B.

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